四月是季度申报月，本月各项税费申报截止日期为4月20日。与一般月份相比，季报工作量更大、数据核对更复杂，请全体同仁合理安排时间，提前准备，避免扎堆申报。
1. “我的提醒”栏中的比对问题
本月申报时，请务必留意电子税务局左侧“我的提醒”栏目。如有企业所得税年报申报后出现比对不通过的提醒，请及时查明原因并更正处理。忽视此类提醒可能导致后续申报受阻或触发税务预警。
2. 本季度所得税申报表新变化
本季度企业所得税预缴申报表有以下新增或变化内容，请务必逐项核对填写：
特别提醒：研发费用需手动填写，切勿遗漏，否则可能影响加计扣除优惠的享受。
印花税虽是小税种，但征免界限模糊，漏报、错报频发。现将常见征税与不征税项目分类整理如下：
（一）必须缴纳印花税的项目
（二）不征收印花税的项目（常见误区）
以下项目不需要缴纳印花税，请勿误报：
二手车交易涉税问题频繁出现，现将不同主体销售二手车的增值税规则整理如下：
（一）一般企业
特别提醒：二手车过户手续不能作为征收增值税的依据，需按实际卖价申报，不得以过户发票金额低报。
（二）二手车经销企业（已备案）
自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的纳税人（无论一般纳税人还是小规模纳税人）销售其收购的二手车，按照简易办法以3%征收率减按0.5% 征收增值税：
应纳税额 = 卖价 ÷ (1 + 3%) × 0.5%
（三）个人
个人销售自己使用的车辆：
增值税：免征
个人所得税：比照财产转让所得申报，计算公式为：(卖价 - 原值) × 20%
四月季报已全面开启。所得税申报表的新增项目、印花税的精准判断、二手车交易的税率适用——每一个细节都关乎申报的准确性与客户的切身利益。
请全体同仁：
1.关注“我的提醒”：及时处理年报比对不通过问题。
2.逐项填写新增项目：职工薪酬、资产损失、研发费用等不可遗漏。
3.精准判断印花税：区分征税与不征税项目，避免漏报或误报。
4.正确适用二手车税率：根据纳税人身份、车辆历史抵扣情况、是否经销企业，选择正确的计税方法。
让我们以第十三次例会为新起点，用专业和细致，陪伴客户平稳完成四月季报，为2026年第二季度开好头、起好步！
如果你也在为企业财税问题困扰，欢迎联系长沙赢利财务，我们将为你提供专业、落地的财税解决方案！
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