1.进项发票管理与社保缴费
请各岗位例行查询所服务客户的进项发票取得情况，主动通知并督促客户及时开具、取回进项发票，确保抵扣链条完整。同时，按时完成本月社保测算及缴费工作。
2.成本发票缺口复查
2026年已过半，请各岗位复查所服务客户的成本发票缺口情况，督促客户尽快补齐合规成本费用发票，降低年底集中催票压力及税务核查风险。
3.住房公积金基数调整（新增重要事项）
根据公积金最新政策要求，须在2026年9月30日前完成本年度住房公积金缴存基数、缴存比例、月缴存额的调整核定工作，具体标准如下：
请各岗位及时提醒客户在9月30日前完成公积金年度调整工作，避免逾期影响员工权益。
企业和个人出租房屋涉及多个税种，现将各类纳税人、各类房屋的税务处理系统梳理如下：
（一）增值税（最核心）
1.一般纳税人出租不动产
2.小规模纳税人出租不动产
3.其他个人（自然人）出租
（二）房产税（必交）
免租期处理：免租期间按房产原值×80%×1.2%（从价）交税，不能零申报。
（三）附加税费
以实际缴纳的增值税为计税依据，包括：
城建税：7% / 5% / 1%
教育费附加：3%
地方教育附加：2%
增值税免征的，附加税同步免征；小规模、小微企业、个体户可享受50%减征。
（四）印花税
（五）城镇土地使用税
企业按土地证占地面积×当地定额，按季申报，小微企业减半。
（六）个人所得税（个人出租）
扣除顺序（必须按顺序扣）：
1.先扣已交的房产税、附加税费、印花税（增值税不能扣）
2.再扣维修费：每月最多扣800元，扣不完以后月份接着扣
3.最后扣法定费用：
月净收入≤4000元：减除800元
月净收入＞4000元：减除20%
计算公式：
月租金扣除后≤4000元：个税 = (租金 - 已交税费 - 维修费 - 800) × 税率
月租金扣除后＞4000元：个税 = (租金 - 已交税费 - 维修费) × 80% × 税率
1.转租（二房东）不交房产税
房产税由产权所有人缴纳，转租方不是产权人，无需缴纳房产税，只需就转租收入缴纳增值税即可。
2.个人出租别忘享受免税额度
个人出租住房，月租金分摊后不超过10万元的，免征增值税。实际操作中很多人代开发票直接交税，白白多花了钱，一定要先算好额度再开票。
3.5%简易计税不是默认税率
一般纳税人出租不动产选择5%简易计税，必须有“2016年4月30日前取得的老项目”支撑。没有老项目支撑的，一律适用9%一般计税，不能错用税率。
房屋出租涉税虽为常见业务，但涉及税种多、税率差异大、优惠政策细。无论是服务企业客户还是个人客户，都需要我们精准判断：
1.看纳税人身份：一般纳税人、小规模、自然人，规则各不相同。
2.看房屋性质：住房与非住房，税率差异显著（房产税12% vs 4%，个税20% vs 10%）。
3.看取得时间：2016.4.30是分水岭，老项目才可能适用5%简易计税。
4.看租金额度：月租金10万元是增值税免税红线，个人出租先算额度再开票。
5.看扣除顺序：个税计算时，税费→维修费→法定费用，顺序不能颠倒。
让我们以第二十五次会议为新起点，将房屋出租涉税规则内化于心、精准运用于服务中，让客户少走弯路、少交冤枉税！
如果你也在为企业财税问题困扰，欢迎联系长沙赢利财务，我们将为你提供专业、落地的财税解决方案！
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